АФ АУДИТ-БЮРО

22 июля 2010 г. от посетителя Максим к нам поступил вопрос:

Для корректного формирования акта сверки в разрезе по договорам возможно ли  использование вспомогательного счета бух.учета (и какого именно) при проведении корректировки взаиморасчетов для зачета взаимных требований по разным договорам с контрагентом?

Отвечает на вопрос старший аудитор Башлыкова Елена Александровна.

Как правило, для отражения зачета взаимных требований в бухгалтерском учете никакой дополнительный счет не нужен, просто выполняется проводка, например, Дт 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Однако при использовании программных продуктов с целью корректного формирования информации о расчетах с контрагентом в разрезе договоров (для отражения в акте сверки) можно использовать любой счет в качестве вспомогательного. Это может быть, например, субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Но если другие субсчета к счету 76 используются для отражения отдельных хозяйственных операций с этим контрагентом (или могут использоваться), то лучше применять любой счет, не занятый в Плане счетов, например, 78. При этом в учетной политике следует описать использование вспомогательного счета и указать его номер при отражении зачета взаимных требований в бухгалтерском учете. В таком случае в акте сверки расчеты по договорам будут закрыты, но следует учесть, что общий оборот как по дебету, так и по кредиту, отраженный в акте сверки, будет увеличен на сумму зачета взаимных требований.

Комментарии запрещены.